Skatt og fradrag for selvstendig næringsdrivende

I samarbeid med Bokio


Når du starter din egen bedrift, er det mye å tenke på, fra hvordan du best genererer fortjeneste fra forretningsideen din til hvordan du finner nye kunder til bedriften din. Å lære om skatt er kanskje ikke det du ser mest frem til når du starter din egen bedrift – men det er fortsatt en viktig ingrediens for å lykkes. Lær alt du trenger å vite om skatt som gründer ved hjelp av denne veiledningen.

‍

‍

Hvor mye skatt betaler du?

Det finnes ikke noe enkelt svar på dette spørsmålet. Hvor mye skatt du betaler avhenger av mange forskjellige faktorer, inkludert inntekt, alder, hvor du bor, hva slags virksomhet du driver, hvilke fradrag du har rett til og mer. Hvis du tjener mindre enn 22 300 SEK i et inntektsår, betaler du ingen skatt i det hele tatt, og hvis du tjener mer enn 613 900 SEK i året, betaler du omtrent 50 prosent skatt. Etter å ha lest denne artikkelen har du forhåpentligvis en bedre forståelse av hvordan ulike skatter påvirker inntekten din.

‍

‍

Ulike typer inntekt påvirker skatten du betaler.

Når man snakker om skatt, er det lurt å først forstå hva de ulike inntektstypene betyr. Det finnes tre ulike inntektstyper som avgjør hvilken skatt du må betale. Å skille mellom inntektstypene kan gjøre det lettere å forstå helhetsbildet av skattesituasjonen din. Innenfor hver inntektstype er det mange ulike skatter som gjelder, slik at du kan se inntektstypene som overordnede kategorier.

‍

Inntektstype forretningsaktivitet

Inntektskategorien for næringsvirksomhet er en relativt bred skattekategori som omfatter alle typer næringsvirksomhet, som enkeltpersonforetak, partnerskap, kommandittselskaper og aksjeselskaper med begrenset ansvar. Inntektskategorien for næringsvirksomhet omfatter derfor selskaper og ikke privatpersoner (selv om grensen er fleksibel for for eksempel enkeltpersonforetak).

‍

Inntektstype tjeneste

Inntekt fra arbeidsforhold omfatter penger opptjent gjennom ansettelse eller oppdrag. Hvis du driver et aksjeselskap, betaler du skatt i inntektskategorien for næringsvirksomhet på vegne av aksjeselskapet ditt og skatt i inntektskategorien for tjenester for lønn som privatperson.

‍

Inntektstype kapital

Inntektsarten kapital omfatter inntekter og utgifter som oppstår i forbindelse med overføring eller salg av kapital. Dette kan for eksempel omfatte renteutgifter eller utleie av eiendommer. For aksjonærer er en vanlig kontakt med inntektsarten kapital når de mottar utbytte fra aksjeselskapet sitt og betaler selskapsskatt.

‍

‍

Skatt i et enkeltpersonforetak

Når du driver et enkeltpersonforetak, er det du som sørger for at skatten blir betalt, i motsetning til om du er ansatt og skatten automatisk trekkes fra lønnen din. Den første skatten du må sette deg inn i som enkeltpersonforetak er F-skatt (næringsskatt). Hvis du har et ansettelsesforhold i tillegg til enkeltpersonforetaket ditt, betaler du F-skatt med vilkår, såkalt FA-skatt.

‍

‍

Personlige utgifter i et enkeltpersonforetak

En del av skatten du betaler i enkeltpersonforetaket ditt tilsvarer trygdeavgiftene som arbeidsgivere betaler til sine ansatte. I et enkeltpersonforetak kalles disse næringsinntekter og består blant annet av helseforsikringsavgifter, foreldrepenger, alderspensjonsinntekter osv. Siden du betaler næringsinntekter, har du rett til sykepenger når du er syk, foreldrepenger når du har hatt barn osv., selv når du er selvstendig næringsdrivende.

‍

‍

Eget uttak enkeltpersonforetak

Når du driver et enkeltpersonforetak, har du ikke lønn på samme måte som når du er ansatt eller driver et aksjeselskap. Alt overskuddet ditt i virksomheten, dvs. beløpet som gjenstår etter at utgifter er trukket fra inntekten, regnes som inntekt i skattepliktig forstand og kan derfor likestilles med lønn.

‍

Når du har betalt foreløpig skatt på overskuddet ditt, kan resten av pengene fritt overføres til din private konto. Når du tar ut penger fra enkeltpersonforetaket ditt på denne måten, kalles det et personlig uttak. Når du foretar et personlig uttak, beskattes ikke uttakene dine i seg selv, men pengene beskattes allerede som selskapets overskudd.

‍

Når du foretar et personlig uttak, er det en kostnad som må bokføres, men ikke en kostnad som påvirker selskapets resultater. Hvis du for eksempel har et overskudd på 50 000 SEK og velger å ta ut hele beløpet som et personlig uttak, vil resultatregnskapet fortsatt vise et overskudd på 50 000 SEK. Det eneste som skjer er at din private konto får mer penger mens bedriftskontoen får mindre penger, og kontantbeholdningen din reduseres.

‍

‍

Skatt i aksjeselskaper

Mange har en tendens til å anbefale et aksjeselskap som forretningsform når ideen er at selskapet skal vokse, takket være de gunstige skattemulighetene. Nedenfor vil vi gå gjennom de vanligste skattene for aksjeselskaper.

‍

‍

F-skatt

Aksjeselskaper betaler F-skatt i form av en foreløpig skattetrekk. Basert på den foreløpige selvangivelsen eller fjorårets overskudd betaler du F-skatt hver måned. Når du mottar din endelige skattemelding, kan du enten betale den resterende skatten til Skatteverket, eller du kan få skatterefusjon.

‍

‍

Arbeidsgiveravgift

Før en lønn havner i en ansatts lommebok, er et betydelig beløp allerede beskattet fra bedriftens lønnsutbetaling. Arbeidsgiveravgift er en skatt som sikrer at ansatte får lønnen sin når de er syke, i foreldrepermisjon eller når de går av med pensjon. Totalt utgjør arbeidsgiveravgiften i 2022 31,42 prosent av bruttolønnen.

‍

‍

Selskapsskatt

Selskapsskatt er en skatt som betales på overskuddet et aksjeselskap har hatt i løpet av et regnskapsår, så det skal ikke betales selskapsskatt i et underskuddsår. Selskapsskatten for 2023 er 20,6 prosent og betales i form av foreløpig skatt hver måned.

‍

Ved årets slutt avstemmes den betalte skatten med sluttskatten. Selskapsskatten omfatter også kapitalgevinster i aksjeselskaper, som for eksempel utbytte. Selskapsskatten er derfor en del av det første trinnet i beskatningen for aksjeselskaper. Når du som ansatt i ditt eget aksjeselskap mottar lønn, beskattes du også som privatperson i et andre trinn.

‍

‍

Statlig inntektsskatt

For høyinntektstakere som tjener over et visst beløp, legges det til statlig inntektsskatt. Dette betyr at du må betale ytterligere 20 prosent skatt på beløpet som overstiger grensen.

‍

Det finnes ulike grenser å holde øye med når du er nær ved å bli skattepliktig i staten; nivågrensen og grenseverdiene. For 2023 er nivågrensen 598 500 SEK, som betyr at hvis din skattepliktige arbeidsinntekt, etter at bunnfradraget er trukket fra, overstiger 598 500 SEK, er du skattepliktig i staten.

‍

Siden det kan være vanskelig å vite nøyaktig hvor mye bunnfradraget er, kan du i stedet starte fra den høyeste inntekten du kan tjene før bunnfradraget er trukket fra. Dette kalles terskelpunktet for statlig inntektsskatt, og det er to forskjellige terskelpunkter avhengig av om du er over eller under 66 år.

‍

For personer under 66 år er grensen for statlig inntektsskatt 613 900 svenske kroner.

‍

For personer som er 66 år eller eldre ved årets begynnelse, er grensen for statlig inntektsskatt 683 200 SEK.

‍

Forskjellen skyldes at bunnfradraget er høyere for pensjonister.

‍

‍

Foreløpig skatt

F-skatt betales vanligvis månedlig i form av en foreløpig skattetrekk. Hvor mye du betaler er basert på hvor mye skatt du betalte i fjor eller beløpet du har oppgitt i din foreløpige selvangivelse. Ved utgangen av regnskapsåret avstemmes din betalte skatt mot din endelige skatt.

‍

‍

Når vil du motta skatterefusjonen din?

Hvis du har betalt mer foreløpig skatt enn du burde, vil du få refusjon fra Skatteverket. Mange lurer på når du vil få skatterefusjonen din, og svaret varierer avhengig av når du leverte selvangivelsen.

‍

Hvis du leverte selvangivelsen før 30. mars, vil du motta skatterefusjon mellom 5. og 7. april.

‍

Hvis du leverte selvangivelsen etter 30. mars, vil du motta skatterefusjon mellom 8. og 9. juni.

‍

‍

Grunnfradrag

Bunntrekk er et fradrag som gjøres for å senke din skattepliktige inntekt og dermed redusere skatten din. Hvis du driver et enkeltpersonforetak, trekkes bunntrekket fra inntekten din fra næringsvirksomhet, og hvis du driver et aksjeselskap, trekkes bunntrekket fra lønnen din. Du trenger ikke å søke eller registrere deg for bunntrekket – det trekkes automatisk.

‍

Formålet med bunnfradraget er å redusere skatten for inntektstakeren og å jevne ut skatten mellom ulike inntektsgrupper. Bunnfradraget er høyere for lav- og middels inntektstakere og lavere for høyinntektstakere. For personer som tjener mindre enn 22 300 i løpet av inntektsåret 2023, faller hele beløpet inn under bunnfradraget – noe som betyr at du ikke trenger å betale skatt i det hele tatt. For en nøyaktig liste over bunnfradrag for ulike inntektsintervaller: besøk Skatteverkets nettsider .

‍

‍

Fradrag for arbeidsgiveravgift

Arbeidsskattefradraget er et annet fradrag som reduserer skattegrunnlaget ditt. I likhet med bunnfradraget er ikke arbeidsskattefradraget noe du trenger å søke om, men det trekkes automatisk fra av Skatteetaten.

‍

For å kunne motta fradrag for arbeidsinntekt må du motta inntekten din gjennom arbeid eller næringsvirksomhet. Hvis inntekten din kommer fra sykepenger, foreldrepenger, arbeidsledighetstrygd eller lignende, har du ikke rett til fradrag for arbeidsinntekt.

‍

Fradraget for arbeidsgiveravgift kan kun trekkes fra kommuneskatten; fradraget gjelder ikke for statlig inntektsskatt, eiendomsskatt eller eiendomsavgifter. Størrelsen på fradraget for arbeidsgiveravgift avhenger av hvor høy inntekten din er.

‍

‍

Kommunal skatt

Kommuneskatt er en skatt som går til din registrerte kommune og fylkeskommune. Kommuneskatt er den største skatten inntektstakere betaler, og utgjør i gjennomsnitt litt over 32 prosent i Sverige i 2022. Det er variasjoner rundt om i landet, med den laveste satsen på litt under 29 prosent og kommunen med den høyeste kommuneskatten på litt over 35 prosent.

‍

‍

MVA

Mva. er en merverdiavgift som legges til de fleste varer og tjenester som kjøpes og selges. Det finnes tre forskjellige mva-satser: 25 prosent, 12 prosent og 6 prosent, hvorav den første er den vanligste. Som bedriftseier er det viktig å holde oversikt over mva., ettersom du legger til mva-satsen i prisen. Hvis du for eksempel vil fakturere 1000 SEK for et oppdrag, må du legge til 25 prosent på fakturaen for å få riktig beløp.

‍

Moms er ikke en skatt som påvirker et selskaps bunnlinje, fordi du alltid vil gå i balanse til slutt. Hvis dine utgående momskostnader er større enn dine innkommende moms-inntekter i løpet av en moms-periode, vil du få penger tilbake fra Skatteverket, og hvis din innkommende moms er større enn din utgående moms, må du betale differansen til Skatteverket.

‍

‍

Marginal skatt

Navnet «marginalskatt» er noe misvisende, ettersom det ikke er en skatt du betaler. Marginalskatt er en betegnelse på den totale skatten du betaler når inntekten din øker. Det sies vanligvis at marginalskatt er skatten du betaler på din siste opptjente krone.

‍

Hvis for eksempel lønnen din øker med 1000 SEK og 700 SEK havner på lønnskontoen din, er marginalskatten 30 prosent. Vanligvis er marginalskatten omtrent den samme som kommuneskatten, men når du nærmer deg terskelen for statlig inntektsskatt, øker marginalskatten betydelig.

‍

Hvis lønnen din overstiger den statlige inntektsskattegrensen på 20 prosent, ender marginalskatten vanligvis opp på 50 prosent. Hvis lønnsøkningen din på 1000 SEK betyr at du får 500 SEK mer inn på lønnskontoen din, er marginalskatten 50 prosent.

‍

‍

Ytelsesbeskatning

Noen ganger gir arbeidsgivere kompensasjon til sine ansatte i tillegg til lønnen deres. Hvis slik kompensasjon dekker private levekostnader, kalles det en fordel. En av de vanligste typene fordeler er en firmabil. Akkurat som kontantkompensasjon må også fordeler beskattes, både av arbeidsgiver og arbeidstaker. Arbeidsgiveren betaler arbeidsgiveravgift for fordelen, og arbeidstakeren betaler skatt.

‍

Som regel er alle ytelser skattepliktige, men det finnes unntak som er regulert til å være skattefrie, for eksempel helseforsikring.

‍

‍

Avgift

I tillegg til alle skattene som allerede er nevnt, finnes det spesifikke skatter på visse varer og tjenester, kjent som særavgifter. Særavgifter er en effektiv måte for myndighetene å regulere forbruket i en ønskelig retning og gir også økte skatteinntekter. Tobakksavgift, alkoholavgift og avgift på plastbæreposer er alle eksempler der man ønsker å påvirke forbruket gjennom en høyere pris.

‍

‍

Bokio gjør skatt enkelt

I Bokios regnskapsprogramvare trenger du knapt å tenke på skatt. Når du utbetaler lønn, beregnes skatten automatisk, og riktig beløp trekkes fra. Deretter genereres en arbeidsgivers selvangivelse som du enkelt kan sende inn til Skatteetaten.

‍

I samarbeid med Bokio får du som Froda-kunde 20 % rabatt på Bokio Premium .

‍

Gå til tilbudet .